關於公司稅務

1. 成立有限公司後何時需要報稅？

每一間公司在成立 18 個月後，將會收到由稅務局發出第一份利得稅報稅表。
此後，每年的四月份將會收到稅務局下一個年度的利得稅報稅表。
2. 會計及代安排審計服務是否已經包括提交利得稅表？

是，BBC的會計及代安排審計服務已包括填寫及提交利得稅表。
3. 是不是每年也要進行財務報表審計工作？

新《公司條例》（第 622 章）第 9 部（帳目及審計），除不活動公司外（第 447 條），所有公司仍須在每個財政年度進行財務報表的審計工作。
詳情可參考以下公司註冊處連結：
https://www.cr.gov.hk/tc/companies_ordinance/docs/NewCO_C622_HL_Part9-c.pdf
4. 如果公司尚未營業是否也要提交報稅表？

是，如公司尚未營業，收到報稅表亦必須在指定限期內填妥後呈交到稅務局。
5. 第一年報稅後，如收到稅務局發出的暫不發稅表通知書，是否表示公司不用理帳及審核呢？

如收到暫不發稅表通知書，不表示公司不用理帳及核數，只代表稅務局不主動發出利得稅報稅表，如在任何一個評稅年度內，公司發生任何利潤，都必須主動向稅務局申請報稅表，並且報稅，即表示每年都需要理帳及審核。
6. 利得稅稅率是多少？如何計算？

一般稅率（適用於 2008/09 及其後的課稅年度）
法團 : 16.5%
法團以外的人士 : 15%

兩級制稅率（適用於 2018/19 及其後的課稅年度）
法團 : 不超過$2,000,000的應評稅利潤 – 8.25%; 及應評稅利潤中超過$2,000,000的部分 – 16.5%
法團以外的人士 : 不超過$2,000,000的應評稅利潤 – 7.5%; 及應評稅利潤中超過$2,000,000的部分 – 15%

自2018/19年度起, 在利得稅兩級制下，法團及非法團業務（主要是合夥及獨資經營業務）首二百萬元應評稅利潤的利得稅率將分別降至8.25%（稅務條例附表8所指明稅率的一半）及7.5%(標準稅率的一半)。法團及非法團業務其後超過二百萬元的應評稅利潤則分別繼續按16.5%及標準稅率15%徵稅。
7. 是否一定要納稅？

有限公司不一定需要納稅，但每年都需要報稅，報稅後方可決定是否需要納稅。
8. 暫繳稅是什麼？

「暫繳稅」（Provisional Tax）其實是政府要求納稅人繳交部分明年的稅款。
稅局會根據納稅人上一年度的收入作估算，然後在來年評稅時，暫繳稅會在繳稅款內扣除，餘額則再於下一個年度連同下一年的暫繳稅一同繳交。

9. 我要怎樣才可延期報稅？

納稅人如聘有稅務代表, 其利得稅報稅表的期限, 將由報稅表第一頁上所註明的期限延展至下述日期：

結帳日期	提交日期可延展至
介乎 4 月 1 日至 11 月 30 日者（結帳日期「N」類）	發出報稅表後的一個月內
介乎 12 月 1 日至12 月 31 日者（結帳日期「D」類）	8月中
介乎 1 月 1 日至3 月 31 日者（結帳日期「M」類）	11月中

10. 我收到稅務局罰款單，怎麼辦？

稅務局會在報稅表限時後發出信件追討報稅表，如客戶可在此信件指定日期內提交報稅表，與及繳付指定罰款, 稅務局就不會作出檢控。
如客戶已收到稅務局罰款單，應立即處理該年度的報稅表及盡快提交給稅務局，如未有按時提交報稅表，最高可被判處罰款10,000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。
11. 我收到法庭傳票，怎麼辦？

如客戶收到法庭傳票，應立即處理該年度的報稅表及盡快提交給稅務局，並且需要按法庭傳票的提定日期及地址親自到庭，作出答辯，並依法接受進一步處置。

如客戶需代為出席答辯服務或為該法庭傳票尋求專業意見，詳情可向本公司職員查詢。

如客戶在短時間內需立即安排代辦會計及審計服務，以完成該年度尚未申報的報稅表，亦可向本公司職員查詢。
12. 公司只在中國境內的外資銀行開立戶口，並沒有在香港開立戶口，公司是否不須在香港報稅?

不是。香港法例規定，所有香港公司都要向香港稅務局申報財務狀況，而不分其業務是否在香港發生。若公司的收入來源非於香港，可向稅務局申請離岸收入豁免繳稅。
13. 怎辦理離岸收入免稅申請?

在向稅務局提交財務報表時應該包括一份稅務計算表，離岸收入的申請應在這份稅務計算表上列出，並以文件支持。香港採用地域來源原則徵稅，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。這項原則本身非常清晰明確，但在實際應用上，有時可能會引起爭議。

詳情可參考稅務局指引:
https://www.ird.gov.hk/chi/paf/bus_pft_tsp.htm?_referer=www.asiabs.com