关于公司税务

1. 成立有限公司后何时需要报税?

每一间公司在成立 18 个月后，将会收到由税务局发出第一份利得税报税表。
此后，每年的四月份将会收到税务局下一个年度的利得税报税表。
2. 会计及代安排审计服务是否已经包括提交利得税表？

是，BBC的会计及代安排审计服务已包括填写及提交利得税表。
3. 是不是每年也要进行财务报表审计工作？

新《公司条例》（第 622 章）第 9 部（帐目及审计），除不活动公司外（第 447 条），所有公司仍须在每个财政年度进行财务报表的审计工作。
详情可参考以下公司註册处连结：
https://www.cr.gov.hk/tc/companies_ordinance/docs/NewCO_C622_HL_Part9-c.pdf
4. 如果公司尚未营业是否也要提交报税表？

是，如公司尚未营业，收到报税表亦必须在指定限期内填妥后呈交到税务局。
5. 第一年报税后，如收到税务局发出的暂不发税表通知书，是否表示公司不用理帐及审核呢?

如收到暂不发税表通知书，不表示公司不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核。
6. 利得税税率是多少？如何计算？

一般税率（适用于 2008/09 及其后的课税年度）
法团 : 16.5%
法团以外的人士 : 15%

两级制税率（适用于 2018/19 及其后的课税年度）
法团 : 不超过$2,000,000的应评税利润 – 8.25%; 及应评税利润中超过$2,000,000的部分 – 16.5%
法团以外的人士 : 不超过$2,000,000的应评税利润 – 7.5%; 及应评税利润中超过$2,000,000的部分 – 15%

自2018/19年度起, 在利得税两级制下，法团及非法团业务（主要是合伙及独资经营业务）首二百万元应评税利润的利得税率将分别降至8.25%（税务条例附表8所指明税率的一半）及7.5%(标准税率的一半)。法团及非法团业务其后超过二百万元的应评税利润则分别继续按16.5%及标准税率15%徵税。
7. 是否一定要纳税？

有限公司不一定需要纳税，但每年都需要报税，报税后方可决定是否需要纳税。
8. 暂缴税是什麼？

「暂缴税」（Provisional Tax）其实是政府要求纳税人缴交部分明年的税款。
税局会根据纳税人上一年度的收入作估算，然后在来年评税时，暂缴税会在缴税款内扣除，餘额则再于下一个年度连同下一年的暂缴税一同缴交。

9. 我要怎样才可延期报税？

纳税人如聘有税务代表, 其利得税报税表的期限, 将由报税表第一页上所註明的期限延展至下述日期：

结帐日期	提交日期可延展至
介乎 4 月 1 日至 11 月 30 日者（结帐日期「N」类）	发出报税表后的一个月内
介乎 12 月 1 日至12 月 31 日者（结帐日期「D」类）	8月中
介乎 1 月 1 日至3 月 31 日者（结帐日期「M」类）	11月中

10. 我收到税务局罚款单，怎麼办？

税务局会在报税表限时后发出信件追讨报税表，如客户可在此信件指定日期内提交报税表，与及缴付指定罚款, 税务局就不会作出检控。
如客户已收到税务局罚款单，应立即处理该年度的报税表及尽快提交给税务局，如未有按时提交报税表，最高可被判处罚款10,000元，并可被加征相等于少征税款3倍的罚款。
11. 我收到法庭传票，怎麼办？

如客户收到法庭传票，应立即处理该年度的报税表及尽快提交给税务局，并且需要按法庭传票的提定日期及地址亲自到庭，作出答辩，并依法接受进一步处置。

如客户需代為出席答辩服务或為该法庭传票寻求专业意见，详情可向本公司职员查询。

如客户在短时间内需立即安排代办会计及审计服务，以完成该年度尚未申报的报税表，亦可向本公司职员查询。
12. 公司只在中国境内的外资银行开立户口，并没有在香港开立户口，公司是否不须在香港报税?

不是。香港法例规定，所有香港公司都要向香港税务局申报财务状况，而不分其业务是否在香港发生。若公司的收入来源非于香港，可向税务局申请离岸收入豁免缴税。
13. 怎办理离岸收入免税申请?

在向税务局提交财务报表时应该包括一份税务计算表，离岸收入的申请应在这份税务计算表上列出，并以文件支持。香港採用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。这项原则本身非常清晰明确，但在实际应用上，有时可能会引起争议。

详情可参考税务局指引:
https://www.ird.gov.hk/chi/paf/bus_pft_tsp.htm?_referer=www.asiabs.com